연말정산 부양가족 기본공제 요건 소득 나이 동거 기준
연말정산 부양가족 기본공제 요건 총정리 (소득·나이·동거 기준 한눈에)
연말정산 부양가족 기본공제(인적공제)는 환급액을 좌우하는 핵심 항목입니다. 특히 “소득금액 100만원”, “총급여 500만원”, “부모님 기본공제”, “자녀 기본공제”처럼 기준을 혼동하는 경우가 많습니다.
기본공제는 단순히 같이 사는 가족이면 되는 것이 아니라, 소득 요건·나이 요건·생계(동거) 요건을 모두 충족해야 합니다. 또한 한 가족을 여러 명이 동시에 올리는 중복공제 금지 규칙도 있습니다.
- ✅ 소득 요건: 연간 소득금액 100만원 이하 (근로소득만 있으면 총급여 500만원 이하)
- ✅ 나이 요건: 부모님 60세 이상 / 자녀 20세 이하
- ✅ 예외: 배우자는 나이 제한 없음 / 장애인은 나이 제한 없음
- ✅ 중복공제: 한 가족은 한 명만 가능
💡 기본공제 핵심 요약
연말정산에서 기본공제는 소득공제 항목 중 가장 기본이 되는 부분입니다. 본인 포함, 부양가족 1명당 150만원 소득공제가 적용됩니다. 이 공제는 의료비·교육비·기부금 등 다른 항목과도 연계됩니다.
✅ 부양가족 기본공제 요건 4가지
- 👪 관계 요건: 배우자, 직계존속(부모·조부모), 직계비속(자녀), 형제자매 등
- 💰 소득 요건: 연간 소득금액 100만원 이하 (근로소득만 있으면 총급여 500만원 이하)
- 🎂 나이 요건: 부모님 60세 이상 / 자녀 20세 이하
- 🏠 생계 요건: 실질적으로 생계를 함께 해야 함 (일부 예외 인정)
| 대상 | 핵심 요건 |
|---|---|
| 배우자 | 나이 제한 없음, 법적 배우자만 해당(사실혼 제외) |
| 부모님·조부모 | 만 60세 이상, 별거라도 실질 부양 시 인정 가능 |
| 자녀·입양자 | 만 20세 이하, 취학·군복무·유학 등은 일시적 별거 가능 |
| 형제자매 | 만 20세 이하 또는 60세 이상, 동거 여부 중점 판단 |
| 장애인 | 나이 제한 없음(소득요건만 적용) |
💰 소득요건 100만원 vs 총급여 500만원
연간 소득금액 100만원 이하가 원칙입니다. 단, 근로소득만 있는 경우에는 총급여 500만원 이하까지 인정됩니다.
- ✅ 소득금액: 필요경비 공제 후 실제 과세소득 기준
- ✅ 총급여: 근로소득만 있는 경우 적용되는 완화 기준
자주 틀리는 사례
- 부모님 국민연금: 과세 여부·소득금액으로 확인
- 자녀 알바: 근로소득만 있으면 총급여 500만원 이하 가능
- 배우자 프리랜서: 사업소득금액 기준 (매출 아님)
- 금융소득: 분리과세·비과세 여부별로 영향 다름
- 퇴직·양도소득: 일시 발생분도 합산 판단 필요
🎂 나이요건 계산법
- 부모님(직계존속): 만 60세 이상
- 자녀(직계비속): 만 20세 이하
- 형제자매: 만 20세 이하 또는 만 60세 이상
- 배우자: 제한 없음
- 장애인: 제한 없음
예시(2025년 귀속 연말정산 기준)
- 부모님: 1965년 12월 31일 이전 출생
- 자녀: 2005년 1월 1일 이후 출생
🏠 동거/생계 요건
원칙적으로 생계를 같이 해야 하지만, 취학·근무·질병 등 일시적 별거는 예외로 인정됩니다. 별거 부모님이라도 실질 부양이 입증되면 가능하며, 송금 내역·생활비 자료 등으로 증빙하는 게 좋습니다.
🚫 중복공제 및 맞벌이 전략
같은 가족은 1명만 공제 가능합니다. 맞벌이 부부는 보통 세율이 높은 쪽이 공제를 받는 게 유리합니다.
- 소득이 높은 배우자가 공제 시 환급액 커질 수 있음
- 의료비·교육비 공제 연계 고려
- 향후 2~3년 계획(자녀 나이·취업)까지 고려
🧾 실전 체크리스트
- 부양가족 후보 작성
- 각 가족 소득 종류 확인
- 소득금액 100만원 또는 총급여 500만원 기준 검토
- 나이요건(부모 60세, 자녀 20세) 확인
- 동거/생계 근거 정리
- 가족 간 중복공제 조율
❓ 자주 묻는 질문 (FAQ)
- Q1. 소득요건 100만원은 월 기준인가요?
→ 아니요, 연간 소득금액 기준입니다. - Q2. 부모님은 몇 살부터 공제 가능?
→ 만 60세 이상입니다. - Q3. 자녀가 알바했는데 가능한가요?
→ 근로소득만 있고 총급여 500만원 이하라면 가능. - Q4. 맞벌이 부부는 자녀 공제 둘 다 가능한가요?
→ 불가. 한 명만 공제 가능합니다. - Q5. 떨어져 사는 부모님 공제 가능?
→ 실질 부양 증빙이 있으면 가능합니다.